"Международные банковские операции", 2008, N 1

С ростом объемов международной торговли расчетный и платежный механизмы сделок совершенствуются. Это выражается в корректировке соотношения надежности и цены используемой формы расчетов. Клиентам банков хорошо известны преимущества аккредитивной формы расчетов при внешнеторговых операциях, однако расчеты в форме инкассо в ряде случаев предпочтительнее.

Основными источниками регулирования операций инкассо в международных расчетах для российских банков являются параграф 4 гл. 46 и ряд других положений Гражданского кодекса Российской Федерации, Положение о переводном и простом векселе 1937 г., Федеральный закон "О переводном и простом векселе" и Унифицированные правила по инкассо (Публикация МТП N 522).

Документарное инкассо - более простая и дешевая форма расчетов по сравнению с аккредитивом, однако она не предусматривает гарантии платежа со стороны банка. Стандартная схема расчетов по инкассо выглядит следующим образом: принципал (он же экспортер) отгружает товар и направляет соответствующие документы и инструкции по инкассированию причитающейся ему выручки банку-ремитенту <1> (remitting bank), тот отправляет эти документы и инструкции по инкассо инкассирующему банку (collecting bank), откуда они затем пересылаются для представления покупателю (импортеру) и последующей оплаты им (либо сразу, либо в согласованную будущую дату).

<1> Иногда его еще называют переводящим банком.

Как правило, банк-ремитент является банком, обслуживающим экспортера, однако это не обязательно. Инкассирующий банк также может быть обслуживающим банком импортера (он извещает своего клиента о поступлении документов, проверяет их на предмет соответствия требованиям, предъявляемым к документам соответствующих видов, и условиям договора), но это также не является догмой.

В качестве инкассирующего банка в рамках экспортно-импортных операций обычно выступает зарубежное отделение банка-ремитента или его банк-корреспондент. Если же импортер все-таки желает провести операцию через обслуживающий его банк, отличный от инкассирующего банка (который выбирается экспортером), то в схему операции вводится еще один участник - представляющий банк (presenting bank).

Согласно ст. 3 (пп. iv п. "a") Унифицированных правил по инкассо представляющий банк - это инкассирующий банк, делающий представление плательщику. А само представление - это процедура, посредством которой представляющий банк в соответствии с инструкциями предоставляет документы в распоряжение плательщика (п. "a" ст. 5 Унифицированных правил по инкассо).

Документарные требования

Правильное составление инкассовой инструкции (или поручения) принципалом (т.е. экспортером) имеет при инкассовой форме расчетов исключительное значение для обеспечения "гладкого" проведения операции, поскольку в своих действиях банк обязан руководствоваться именно этим документом и не изучает других документов в целях получения инструкций (п. "a" ст. 4 и ст. 8 Унифицированных правил по инкассо). Кроме того, если в инкассовом поручении нет указаний об ином, банки не будут принимать во внимание какие-либо инструкции от какой-либо стороны (банка), отличной от той стороны (банка), от которой они получили инкассо.

В инкассовой инструкции должны быть указаны:

• полное наименование и почтовый адрес принципала, инкассирующего и представляющего <1> банков, а также плательщика <2>;
• валюта платежа <3> и инкассируемая сумма;
• условия передачи документов (против платежа или акцепта) и срок получения платежа;
• метод платежа и форма платежного извещения;
• перечень приложенных документов с указанием количества листов по каждой позиции;
• другие инструкции <4>.

<1> Если таковой присутствует в схеме.
<2> При необходимости следует указывать также адрес, по которому должно быть сделано представление. Инкассирующий банк не несет никакой ответственности за задержки, вызванные представлением неполного или неточного адреса.
<3> Платеж осуществляется именно в той валюте, которую указал экспортер в инкассовой инструкции, поэтому, если коммерческие и финансовые документы выражены в валюте, отличной от валюты платежа, необходимо указать в инструкции курс пересчета или способ его определения.
<4> Полный перечень реквизитов содержится в ст. 4 Унифицированных правил по инкассо.

Необходимо помнить, что ответственность за ясное и однозначное указание условий выдачи документов лежит на стороне, которая подготавливает инкассовое поручение, и банки не отвечают за последствия, которые могут возникнуть при несоблюдении данного требования.

Помимо перечисленных выше пунктов, инструкции включают в себя условия о возможности принятия частичных платежей и выдачи документов против них, о расходах банков (с указанием возможности отказа от оплаты), о действиях в случае неплатежа и неакцепта; о начислении процентов с указанием их размера и возможности отказа от их выплаты; о совершении протеста векселей. Кроме того, в инкассовое поручение могут быть включены инструкции по распоряжению акцептованными векселями (хранение, предъявление к оплате, обратная пересылка их в банк-ремитент).

Если схема расчетов подразумевает использование гарантий иностранного банка, то в инкассовом поручении должна содержаться ссылка на эту гарантию с указанием ее реквизитов.

И наконец, в текст инкассового поручения должно быть включено прямое указание на подчинение операции Унифицированным правилам по инкассо, поскольку ст. 1 указанных Правил предусматривает, что они применяются ко всем инкассо, если ссылка на них включена в текст инкассового поручения.

Отметим сразу, что именно наличие подобной кодификации и единообразие практики работы позволяют инкассо быть действительно надежной формой расчетов.

Инкассовое поручение оформляется в необходимом количестве экземпляров. Принимая поручение клиента, сотрудник банка должен убедиться в правильности заполнения всех граф и полей, совпадении перечня названий документов, приложенных к поручению, с их перечнем в поручении. Если при инкассовом поручении представляются тратты, то необходимо убедиться в соответствии их формы требованиям Положения о переводном и простом векселе, а сам вексель должен содержать препоручительный индоссамент в пользу банка-ремитента, а также его препоручительный индоссамент.

При получении инкассового поручения от банка-ремитента и обнаружении при этом отсутствия каких-либо документов или их несоответствия тем, что перечислены в инкассовом поручении, необходимо незамедлительно запросить банк-ремитент и известить импортера о расхождениях. Одновременно плательщику направляется извещение с приложением копий полученного поручения и счета, а документы остаются в инкассирующем банке до полной их оплаты или акцепта.

При частичном отказе от оплаты представленных документов необходимо направить извещение банку, от которого получено инкассовое поручение, с указанием причин отказа (если они сообщены плательщиком) и запросить инструкции в отношении дальнейших действий с документами. Если ответ не поступил, документы могут быть возвращены банку, от которого было получено поручение.

В случае полного отказа документы возвращаются банку-ремитенту при сопроводительном письме с указанием причин возврата, если они сообщены плательщиком. Если в инкассовом поручении не содержится иных инструкций, банк выдает документы плательщику только после получения полного платежа (или акцепта) векселя.

Документарное инкассо

В рамках документарного инкассо возможны несколько вариантов условий совершения платежа:

1. документы против платежа;
2. документы против акцепта простого или переводного векселя;
3. документы против обязательства заплатить в определенную дату в будущем;
4. документы против расписки импортера о получении им бумаг "по доверенности".

В первом случае инкассирующий банк выдает документы покупателю только после их оплаты, которая производится импортером в течение трех рабочих дней со дня представления документов.

Во втором и третьем случаях экспортер разрешает выдачу документов и, следовательно, товара против обещания заплатить в определенный день в будущем <1>. Такое обязательство может оформляться векселем или траттой, которые инкассирующий банк предъявляет импортеру для акцепта (правда, при этом у продавца сохраняется риск неоплаты векселя в срок) <2>. По получении акцепта инкассирующий банк выдает документы покупателю (отсрочка платежа определяется в инкассовых инструкциях). Однако векселя не единственная форма оформления такого отсроченного платежного обязательства. Обязательство заплатить в определенную дату в будущем, против которого импортер также может получить документы, может быть выписано самим импортером или его банком.

<1> Срок платежа по векселю может обозначаться конкретной датой; периодом времени с даты акцепта или с момента предъявления к оплате.
<2> Статья 7 Унифицированных правил по инкассо уточняет, что инкассо не должны содержать тратт, подлежащих оплате на будущую дату, с инструкциями о выдаче коммерческих документов против платежа. Если инкассо содержит тратту, подлежащую оплате в будущем, то в инкассовом поручении указывается, подлежат ли коммерческие документы выдаче плательщику против акцепта или против платежа. При отсутствии такого указания документы выдаются только против платежа, и банк не отвечает за последствия такой задержки в выдаче документов.

Документы выдаются против отсроченного платежа в тех случаях, когда документы прибывают в страну импортера раньше товара, поскольку ожидать, что покупатель заплатит до получения им товара, было бы странно. Период отсрочки в этом случае рассчитывается таким образом, чтобы покрыть период от получения документов до прибытия товара (однако и в этом случае покупатель получит документы все равно только против платежа).

Формулу "документы против платежа по предъявлении" охотно предлагают экспортеры. В этом случае в инструкциях инкассирующему банку разрешается ждать платежа до прибытия судна, перевозящего товар. Если инкассирующий (или представляющий) банк не выполнит инструкций банка-ремитента, то он может понести ответственность на всю сумму инкассо.

В практике ряда западных банков используется термин "технически наличные инкассо" <1>. Это выражение используется для обозначения инкассо с условием "документы против платежа", при котором, однако, товар не отгружается непосредственно импортеру или же контроль над ним отсутствует по какой-либо другой причине <2>.

<1> От англ. technically cash bills.
<2> Например , приложены только 2 из 3 коносаментов.

Наконец, документы могут передаваться импортеру против получения от него расписки, подтверждающей факт получения им имущества в доверительное управление, правда, такая расписка с юридической точки зрения - инструмент гораздо менее надежный по сравнению с векселем.

В этой связи хотелось бы отметить преимущества использования векселя при расчетах по инкассо (оставляем за скобками выдачу документов против немедленного платежа). Самостоятельный характер вексельного права (нормы о векселях во многом унифицированы и превалируют над нормами остального законодательства) добавляет этому инструменту такие качества, как надежность и быстрота операций. Использование векселей "укрепляет" позиции стороны, обращающейся за платежом, в связи с наличием возможности совершения протеста векселя или его нотирования, а также авалирования.

Протест векселя - это официальное предъявление векселя импортеру нотариусом (или адвокатом) для акцепта или платежа. Цель совершения данного действия - получить доказательство отказа от оплаты векселя и формальное свидетельство его предъявления плательщику. Делается это тогда, когда инкассирующий банк уже предъявлял вексель к акцепту или оплате, но получил отказ. В тех странах, где правовой механизм опротестования векселей отсутствует, обычно существуют законы, предусматривающие уголовную ответственность за отказ от оплаты векселей. При наличии инструкций банка-ремитента об опротестовании векселей в случае их неоплаты или отказа от акцепта действовать надо оперативно, так как время для протеста в различных юрисдикциях обычно составляет от 24 до 72 часов. Надо сказать, что некоторые банки предпочитают не принимать на себя исполнение таких функций. В этом случае они должны, соглашаясь участвовать в операции в качестве инкассирующего банка, сразу же известить об этом банк-ремитент. (Пункт "c" ст. 1 Унифицированных правил по инкассо предусматривает, что если банк решает по какой-либо причине не выполнять инкассо или какие-либо полученные им инструкции, относящиеся к инкассо, то он должен без задержки известить об этом сторону, от которой он получил инкассо или инструкции, посредством телекоммуникации или, если последнее невозможно, другими ускоренными методами.)

Нотирование предшествует протесту и осуществляется в том же порядке, что и протест, но не фиксируется в реестрах нотариальных действий. Вместо этого на самом векселе проставляется специальная отметка. Цель нотирования - получение доказательства предъявления векселя к оплате и отказа в платеже плюс сохранение права последующего совершения протеста.

Если возможно организовать аваль тратты, то наряду и в дополнение к акцепту (гарантия покупателя) клиент будет иметь гарантию банка. Авалированные тратты дают возможность более дешевого банковского финансирования по сравнению с акцептованными покупателем векселями, поскольку риски ложатся на банк.

Плательщик в рамках инкассо может быть определен по-разному. Чаще всего плательщик - это импортер, но в ряде случаев импортер располагает банковской гарантией платежа, что, безусловно, повышает привлекательность операции для экспортера. Кроме того, в качестве плательщика может выступать и банк импортера.

"Плюсы" инкассо: у каждой стороны - свои

Инкассо является удобной формой расчетов для импортера, так как он платит за уже поставленный товар и ему не приходится отвлекать денежные средства из оборота. Кроме того, он может ознакомиться с содержанием присланных документов до совершения платежа. Он может также убедиться в соответствии качества товара. Платеж за товар также может быть отсрочен до прибытия товаров или отнесен на более поздний срок. Расчеты в форме инкассо целесообразны в тех случаях, когда экспортер не желает прибегать к использованию механизма открытого счета, но не настаивает на аккредитивной форме расчетов. При применении "чистого" инкассо риски импортера становятся минимальными: он даже получает документы на товар не по банковским каналам.

Что касается экспортера, то его можно "заинтересовать" инкассо тем, что, если определенный финансовый риск (риск неоплаты документов) сохраняется, тем не менее фактический контроль над товаром банк сохраняет до получения платежа, а поскольку банк выступает в качестве агента экспортера, то, таким образом, и экспортер не утрачивает контроля над товаром. Кроме того, операция инкассо является довольно простой и недорогой.

Итак, можно сказать, что документарное инкассо гарантирует экспортеру получение платежа <1>, так как импортер, как правило, не может получить товар, не заплатив за него или не акцептовав вексель. Соответственно, экспортер сохраняет возможность при необходимости складировать товар <2>, перепродать его другому покупателю или с аукциона, отправить товар обратно в свой адрес. Как уже говорилось выше, экспортер может также опротестовать вексель. Можно также повлиять на судьбу сделки посредством снижения цены, продления срока кредита. При этом принципал может назначить агента в стране импортера, который бы действовал от его имени при решении подобных вопросов. Полномочия такого агента должны быть подробно указаны в инструкциях банку-ремитенту (ст. 25 Унифицированных правил по инкассо).

<1> Однако нельзя забывать, что инкассо не гарантирует экспортеру своевременности оплаты товара, а равно и обязательного принятия товара импортером.
<2> При этом важно отслеживать срок действия страховки и возможность продлить срок ее действия, т.к. в зависимости от условий поставки срок мог истечь по прибытии товара в порт назначения.

Говоря о наличии у экспортера определенных гарантий в отношении распоряжения товаром, необходимо учитывать, что такие гарантии существуют только при перевозке товара морским транспортом (когда представляется полный пакет коносаментов).

Дело в том, что при транспортировке товара морем в качестве подтверждения отправки товара выдается морской коносамент (bill of lading). Коносамент в отличие от необоротной морской накладной, авианакладной и других документов является товарораспорядительным документом.

Для того чтобы покупатель не смог получить товар до оплаты, можно использовать еще один прием: отправить груз на имя банка импортера. Продавец передает своему банку вместе с остальными документами также сопроводительные документы, полученные от перевозчика для выставления инкассо покупателю. Таможня не выдаст товар покупателю, пока он не уплатит банку за товар и банк не передаст право собственности и документы покупателю.

Чистое инкассо

При этом виде инкассо финансовые документы не сопровождаются коммерческими документами. Это означает, что переводящему банку для инкассации выручки направляется тратта, а коносамент с остальными документами высылается напрямую покупателю товара. Использование данной разновидности инкассо по степени доверия между сторонами договора сближает ее с расчетами по открытому счету. Но при отказе от акцепта или оплаты тратты у продавца, использующего эту схему расчетов, остается доказательство неплатежа или неакцепта.

Операции чистого инкассо имеют некоторые технологические особенности.

Проверяя инкассовое поручение и приложенные к нему векселя (чеки) и другие финансовые документы, необходимо обращать внимание на соответствие данных, содержащихся в инкассовом поручении, данным прилагающихся финансовых документов, следует убедиться в правильности оформления передаточных надписей и непрерывности ряда индоссаментов, а также соблюдении установленных сроков для предъявления к платежу векселей и чеков. (При отсылке документов за границу на оборотной стороне векселя (чека) должен быть проставлен препоручительный индоссамент от имени банка-ремитента.)

Заключение

Инкассо имеет ряд несомненных "сильных" сторон как механизм расчетов. Так, в случае неоплаты или неакцепта инкассирующий банк при наличии инструкций от экспортера может организовать хранение, страхование и даже продажу товара другому лицу. Кроме того, возможно применение штрафных санкций к импортеру.

Основной "минус" инкассовой формы расчетов - длительность прохождения документов по банковским каналам и проверки в инкассирующем банке. Экспортер вынужден ждать поступления средств после представления им документов довольно долго: от 15 до 90 дней (в зависимости от региона). Именно это обстоятельство делает операции инкассо в его глазах менее привлекательными.

В случае включения в схему расчетов банковской гарантии эффективность инкассовой формы расчетов при комплексной оценке рисков практически приближается к аккредитивной. Экспортер защищен от неуплаты товара, а импортер, хотя и "потратится" на инкассо "с гарантией", затратит меньше ресурсов, чем при открытии аккредитива.

В отечественном экспорте инкассо применяют, как правило, в случаях, когда обычаями международной торговли определенными товарами не предусмотрено другой формы расчетов либо конъюнктура рынка сложилась в пользу покупателя. Однако последнее встречается довольно редко, поскольку в отношении большинства импортируемых в Россию товаров явно прослеживается диктатура продавцов.

Следует признать, что банки довольно охотно финансируют экспортные сделки на условиях инкассо (путем покупки экспортных тратт), поскольку прохождение документов через банк позволяет контролировать товар вплоть до получения платежа. В момент покупки тратты банк не знает, заплатит импортер или нет, поэтому проведение такой операции подразумевает наличие у банка кредитного лимита на экспортера. При этом такой лимит может быть структурирован установлением в рамках генеральной линии частного лимита. В рамках генеральной линии отражается покупка векселей по инкассо с условием "документы против платежа", а в рамках частного лимита учитываются документы против акцепта и по технически наличным инкассо, поскольку в этом случае контроль над документами утрачивается ранее момента платежа.

И последнее. С учетом все возрастающей роли электронных средств коммуникации операции инкассо могут приобрести дополнительную привлекательность для крупных и проверенных клиентов, которым банки могут предоставить доступ к своей системе отслеживания инкассовых платежей. Иными словами, клиенты смогут направлять документы на инкассо напрямую заграничным банкам, а банк будет отслеживать поступление средств (функция отслеживания своевременности поступления платежей - одна из наиболее важных в рамках расчетов по инкассо), что ускорит инкассацию выручки и снизит объем расходов по пересылке документов.

Хотя в Унифицированных правилах по инкассо и нет специальных статей, касающихся инкассо прямой отсылки, в то же время они и не запрещены. Таким образом, данный механизм проведения операции допустим, хотя и предполагает наличие дополнительных технических возможностей и специальных договоренностей между банком и клиентом. Так, клиенту нужно будет предоставить формы инкассо на банковских бланках и необходимые реквизиты ностро-счетов обслуживающего банка, а взамен получить от него гарантийное письмо, согласно которому клиент обязуется компенсировать банку все возможные потери и убытки, связанные с такими операциями. Соответствующая гарантия нужна банку потому, что при такой схеме организации расчетов банк уже не сможет отслеживать операции клиента, проверять его контрагентов и т.п.

Применение данной схемы расчетов западными банками позволяет им существенно ускорить документооборот, а следовательно, повысить финансовую привлекательность операций инкассо для клиента.

Н.А.Бутузова

Независимый эксперт

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой (банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другой банк (исполняющий банк).

Расчеты по инкассо осуществляют на основании:

• платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке);
• инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).

Платежные требования и инкассовые поручения предъявляет получатель средств (взыскателем) к счету плательщика через банк, обслуживающий получателя средств (взыскателя).

Платежное требование - расчетный документ, содержащий требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк. Платежные требования применяют при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором. Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика. Акцепт — это письменное согласие плательщика на осуществление платежа с его расчетного или текущего счета. В зависимости от полноты акцептуемой суммы различают акцепт полный и частичный. В зависимости от времени дачи согласия акцепт может быть предварительный (вначале дается согласие на оплату, а затем следует платеж) и последующий (акцептант может отказаться от оплаты после списания денег с его счета). По форме выделяют акцепт положительный и отрицательный. При положительном акцепте согласие дается в письменной форме, а при отрицательном согласие считается данным, если акцептант в установленный срок не заявил об отказе от оплаты. Значение акцепта состоит в том, что он дает возможность плательщику проверить соблюдение поставщиком условий договора.

По выставленным платежным требованиям акцепт должен составлять не менее пяти дней. До получения акцепта плательщика или до наступления срока платежа представленное в банк платежное требование хранится в специальной картотеке — «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты». Плательщик вправе полностью или частично отказаться от акцепта в случаях, предусмотренных условиями основного хозяйственного договора. Отказ плательщика от оплаты платежного требования оформляется заявлением об отказе от акцепта. В случаях выставления необоснованного отказа от акцепта ответственность полностью возлагается на плательщика.

В расчетах платежными требованиями применяется предварительная форма акцепта. Срок для осуществления акцепта определяется сторонами по договору и, как правило, составляет три рабочих дня.

Схема расчетов с использованием акцептованного платежного требования представлена на рис. 5.6.

Инкассовое поручение - расчетный документ, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке. Инкассовые поручения применяются в следующих случаях:

• когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;
• для взыскания по исполнительным документам;
• в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

Рис. 5.6. Схема документооборота при расчетах акцептованными платежными требованиями:

1. Договор-соглашение с указанием формы расчетов платежными требованиями;

2. Отгрузка продукции, передача товара;

3. Документы на отгрузку и платежное требование об оплате на инкассо;

4. Передача платежного требования для акцепта;

5. Акцепт платежного требования и передача в банк для оплаты;

6. Перечисление средств в уплату акцептованного платежного требования;

7. Зачисление средств на расчетный счет поставщика;

8. Выписка из расчетного счета;

9. Выписка из расчетного счета о зачислении платежа

Инкассо - банковская операция, посредством которой банк (далее -банк-эмитент) на основе расчетных документов по поручению и за счет клиента осуществляет действия по получению от плательщика платежа. В основе инкассовых операций согласно праву большинства стран лежит договор поручения. В соответствии с Унифицированными правилами по инкассо (УПИ), разработанными Международной торговой палатой (г. Париж) в редакции 1995 г. (публикацией МТП № 522), вступившими в силу с 1996 г., указанная операция осуществляется банком на основе полученных от клиента инструкций. При этом банк взимает комиссию, размер которой зависит от вида операции.
Различают несколько видов инкассовых операций.
===401===
Простое (чистое) инкассо - операция, по которой банк обязуется получить деньги с третьего лица на основе платежного требования, не сопровождаемого коммерческими документами и выставленного клиентом через банк. Оно применяется при расчетах неторгового характера.
Документарное (коммерческое) инкассо - операция, в результате которой банк должен предъявить третьему лицу полученные от своего клиента документы, как правило товарораспорядительные, и выдать их этому лицу только против платежа наличными (в мировой практике платежом наличными считается денежный перевод в течение 30 дней от даты представления документов) (Д/П) или против акцепта (Д/А). Применяется также инкассо с акцептом - выдача документов только против платежа (acceptance Д/Р), когда банк покупателя (инкассирующий банк) представляет покупателю переводный вексель поставщика для акцепта. Акцептованный вексель остается в этом банке вместе с документами до наступления срока платежа. По его наступлении документы выдаются после осуществления платежа.
Расчеты в форме инкассо широко распространены в международных платежах по контрактам на условиях коммерческого кредита. На инкассо зарубежными банками принимаются различные денежные и товарно-расчетные документы: чеки, векселя, акции, ипотеки, облигации и др.
Порядок инкассирования векселей, чеков, инкассовых поручений рассмотрен выше. Разновидностью инкассовых операций в России являются расчеты платежными требованиями. Последние в обслуживающий банк выставляются на инкассо кредитором (поставщиком) после отгрузки товаров и выписки товарных документов.
Расчеты по инкассо предусмотрены п. 4 главы 46 ГК РФ. К концу 90-х годов на долю таких расчетов приходилось по отдельным регионам от 2 до 13% платежного оборота.
Банк-эмитент, принимая документы на инкассо, обязан переслать их в банк, обслуживающий плательщика, взыскать с него средства и перечислить на расчетный счет поставщика. При этом к платежным требованиям-поручениям поставщиком прикладывались отгрузочные документы и счета, передаваемые плательщику против акцепта (Д/А). Что касается платежного требования, то в нем содержатся все необходимые реквизиты, позволяющие определить, какой товар отгружен, время отгрузки и т. п. Банк плательщика, получив присланные документы, сообщает об этом плательщику и принимает их к оплате только после получения от него предварительного акцепта. Срок для акцептанта - три дня, не считая дня поступления платежного требования-поручения (платежного требования) в банк покупателя. Учитывая, что в договорах обычно указываются сроки оплаты с учетом пересылки документов для акцепта, срока акцепта и срока зачисления средств, часто платежные требования, минуя банк, отправляются непосредственно плательщику для акцепта. Таким способом заранее выясняется возможность акцепта и оплаты товара.
В течение срока ожидания акцепта документы находятся в картотеке № 1. При неполучении в установленный срок отказа от акцепта платежных требований они считаются акцептованными и подлежат оплате.
===402===
При использовании платежного требования-поручения согласие оплатить его оформлялось плательщиком подписями лиц, уполномоченных распоряжаться счетом и оттиском печати на всех экземплярах. После этого третий экземпляр указанного документа вместе с отгрузочными документами возвращался плательщику как расписка в приеме к проводу и совершении оплаты.
В случае отсутствия средств у плательщиков акцептованные расчетные документы помещаются в специальную картотеку несвоевременно оплаченных документов (картотеку № 2). Об этом сообщается поставщику, и последним за каждый день просрочки платежа с покупателя взыскивается пеня (от лат. "poena" - наказание) в претензионном порядке в размере, предусмотренном в договоре.
Плательщик вправе отказаться от акцепта рассмотренных платежных документов полностью или частично по мотивам, изложенным в договоре, с обязательной ссылкой на пункт договора и указанием мотива отказа по установленной форме. Отказ оформляется на специальном бланке заявления об отказе от акцепта.
Полный отказ от акцепта заявляется в случаях, если товар: не заказан; не соответствует условиям договора; недоброкачественный; нестандартный; переадресован в пути другому покупателю и т. п. Частичный отказ от акцепта означает согласие на оплату части суммы счета в связи с завышением цен против договорных, отгрузкой, наряду с заказанными, незаказанных товаров, наличием арифметических ошибок и т.п. После уведомления банка об отказе от акцепта платежные документы с извещением об отказе от акцепта возвращаются непосредственно поставщику.
Изложенная форма расчетов предполагает доверительные отношения контрагентов и имеет определенные достоинства для покупателя. Так, ему нет необходимости заранее отвлекать средства из своего оборота. Поставщик же, наоборот, несет риски несвоевременной оплаты счетов покупателями (в связи с ухудшением финансового положения) или вовсе неполучения средств из-за необоснованных отказов от акцепта. Поставщик также несет потери ввиду замедления оборачиваемости средств, обусловленного разрывом во времени между отгрузкой товара и получением выручки.
Первый риск уменьшается посредством получения определенных гарантий от покупателя в форме предусматриваемых в договоре правовых средств обеспечения обязательств по оплате: поручительства, банковской гарантии, залога, удержания. Для устранения второго недостатка применяются средства связи, ускоряющие доставку документов.
За рубежом инкассовые поручения широко применяются банками в процессе управления ими финансами корпораций - сложнейшего комплекса операций с денежной наличностью, управления ликвидностью, рисками и т. п., подразделяемых на две большие группы - контролерскую и казначейскую. В частности, выполняя казначейскую функцию, банки максимально ускоряют инкассацию денег для крупных корпораций, "собирая" их от сотен филиалов, чтобы сосредоточить на едином счете для быстрого и прибыльного инвестирования даже малейших денежных излишков. Банки помогают нейтрализовать риск отказа поку-
===403===
пателей от оплаты поставленной им продукции или несвоевременной оплаты. Выигрыш для банков от подобных операций состоит, во-первых, в мобилизации дополнительных пассивов и расширении депозитной базы, во-вторых, в получении дохода в виде оплаты за услуги, в-третьих, в прочном прикреплении клиентуры на обслуживание благодаря тесным взаимоотношениям с ней. Ряд российских банков весьма активно включился в такую деятельность.

Еще по теме Инкассо:

1. Расчеты по инкассо как возможность применения бесспорного и безакцептного порядка взыскания денежных средств с банковского счета
2. 12. РАСЧЕТЫ ПЛАТЕЖНЫМИ ТРЕБОВАНИЯМИ-ПОРУЧЕНИЯМИ. РАСЧЕТЫ ПО ИНКАССО

- Авторское право - Адвокатура - Административное право - Административный процесс - Антимонопольно-конкурентное право - Арбитражный (хозяйственный) процесс - Аудит - Банковская система - Банковское право - Бизнес - Бухгалтерский учет - Вещное право - Государственное право и управление - Гражданское право и процесс - Денежное обращение, финансы и кредит - Деньги - Дипломатическое и консульское право - Договорное право - Жилищное право - Земельное право - Избирательное право - Инвестиционное право - Информационное право - Исполнительное производство - История государства и права - История политических и правовых учений -

Инкассо – это безналичный способ расчетов между двумя сторонами или банковская операция, при выполнении которой банк выступает в качестве посредника между клиентом (также государством) и плательщиком по перечислению денежных средств. Согласно международной банковской терминологии, должник в данном случае будет выступать импортером, а клиент кредитной организации – экспортером.

Все инкассовые операции осуществляются банком по поручению экспортера и за его счет. Расчеты посредством инкассо регламентируются Унифицированными правилами Международной торговой палаты, которые вступили в силу в 1996 году. Это 522-я публикация МТП.

Особенности инкассовых операций и их предназначение

В общих случаях применения инкассовых операций требуется заключение договора между банком и сторонами коммерческих отношений относительно осуществления расчетов.

Заключение договора не требуется исключительно в том случае, если поручение исходит от государства. Речь идет о налоговых платежах и взносах, таможенных пошлинах, выплатах по исполнительным листам, прочее.

Предназначение инкассовых операций может быть связано:

• с получением акцепта (перечислением платежа);
• передачей документов против акцепта (платежа);
• передачей документов при возникновении прочих условий.

Кто является участником инкассовых операций

В инкассовых операциях задействованы банки и компании-партнеры:

• клиент банка — собственно доверитель, который поручает выполнение операций по инкассо своей кредитной организации;
• банк-ремитент – доверенная кредитная организация;
• представляющий банк – та кредитная организация, которая фактически получает платежи от плательщика;
• инкассирующий банк – другая кредитная организация, которая не относится к первой и второй категории (банку-ремитенту, представляющему банку), но участвует в инкассовой операции;
• плательщик – физическое или юридическое лицо, которое получает документы по инкассовому поручению.

Виды инкассо

Инкассо встречается в двух видах: чистом и документарном. Документарным инкассо называют таковое, что требует обязательного представления коммерческих документов, которые могли бы подтвердить факт поставки. Это могут быть счета, страховые свидетельства, накладные и транспортные документы.

Документарное инкассо может использоваться:

• в международной практике – в качестве посреднической операции банка, при выполнении которой требуется обеспечить передачу документов на товар от экспортера импортеру против платежа последнего с дальнейшим перечислением их на счет экспортера;
• в международной торговле – выражается в поручении экспортером банку, связанном с получением от импортера суммы платежа по контракту против представления последнему товарных документов, наличие которых определено инкассовым поручением. Далее сумма перечисляется экспортеру и не подразумевает установления финансовых обязательств со стороны кредитных организаций.

Чистое инкассо – представляет собой инкассо с использованием и направлением в банк только платежных документов, в том числе, чеков, векселей, прочее. При таком инкассо коммерческая документация (товарораспорядительные, товаросопроводительные документы) не используется.

Схема применения

Схема осуществления инкассовых расчетов, как правило, выглядит так:

• При заключении партнерами контракта, предусматривающего инкассовые операции, оговариваются условия оплаты с указанием обслуживающих их банков;
• Далее производится отгрузка товаров, сторонам направляются транспортные документы;
• Подготовленный поставщиком пакет коммерческих документов, в который могут также войти и финансовые документы (по согласованию с кредитной организацией), передается банку-ремитенту наряду с инкассовым поручением;
• Банк, в свою очередь, проводит проверку в отношении полученных документов, сравнивая указанные в них реквизиты с теми, что указаны в инкассовом поручении;
• Проверенные документы передаются банком-ремитентом инкассирующему банку, а затем покупателю-должнику;
• При получении акцепта банк покупателя переводит средства и коммерческие документы в банк-ремитент.

Преимущества и недостатки инкассо

В качестве основного преимущества инкассовых операций считается факт нахождения товара в собственности поставщика до того момента, как он будет оплачен.

Однако на сегодняшний день для применения инкассовых операций больше характерно наличие ряда существенных недостатков.

К таковым относят:

• длительное пребывание средств покупателя в состоянии «заморозки», ведь с момента отгрузки товара до фактической передачи документов в банк проходит очень много времени;
• существует вероятность нехватки средств на счету у покупателя;
• доставка товара происходит раньше, чем поступает оплата плюс сопроводительные документы, что отражается на моменте вынужденного хранения покупателем (поставщиком – исходя из условий контракта) товаров и связанной с этим лишней тратой средств.

Рассматриваемые недостатки часто являются причиной отказа участников коммерческих отношений от применения инкассовых расчетов. Несмотря на другие свои преимущества, такие как установление гарантий получения необходимых документов в установленный срок и юридическую прозрачность сделки, вид взаимодействия инкассо не приобрел популярность в России. Поэтому инкассо больше применяется в коммерческих отношениях на международной торговой площадке.

Инкассо и аккредитив

Поскольку расчеты по инкассо требуют определенного времени, в течение которого существует вероятность выражения импортером отказа от поставки товара ввиду возникших финансовых трудностей, такой способ является менее надежным в сравнении с расчетами посредством аккредитива.

Достаточно часто экспортер приходит к согласию относительно применения инкассовой схемы только при наличии банковской гарантии.

В отличие от аккредитивов инкассо применяется также в тех случаях, когда между покупателем и продавцом сложились доверительные отношения и существует определенная уверенность в платежеспособности.

Предприятие постоянно участвует в расчетах с поставщиками, покупателями. Форма выдачи средств может быть самой разной. Инкассо представляет собой одну из разновидностей расчетов. В данной операции будет задействовано банковское учреждение.

Что такое инкассо?

Инкассо – это форма расчета между предприятием и поставщиками/производителями. Средства передаются через банк. В рамках операции деньги могут проходить через один или два банка. В первом случае они напрямую направляются в банк поставщика, во втором – передаются в банк производителя с последующим направлением в банк получателя. Форма расчетов отличается характерными признаками:

1. операция инициируется получателем денег. Лицу нужно обратиться в свое банковское учреждение с поручением о получении средств;
2. деньги будут списаны со счета производителя. Списание может выполняться как по договоренности с отправителем, так и без нее;
3. расходы, которые сопровождают инкассо, несет поставщик/производитель.

Инкассо актуально при уже сложившихся отношениях между предприятием и его партнером. Участники должны быть уверены друг в друге, так как данный метод передачи средств имеет определенные риски.

Преимущества и недостатки инкассо

Среди преимуществ формы расчетов можно выделить надежность сделки для получателя. Продукция находится у поставщика или производителя до тех пор, пока предприятие не проведет оплату. Среди прочих преимуществ можно отметить следующие моменты:

• Финансовая доступность банковской операции.
• Гарант передачи требуемой сопроводительной документации в установленные сроки.
• Юридическая прозрачность.

Однако у инкассо есть и немало минусов:

• Средства замораживаются на счету отправителя до завершения всех этапов сделки. Данные этапы включают в себя отгрузку продукции, подготовку и передачу сопроводительной документации в банк. Процедура может занять много времени.
• Получатель рискует в рамках данной операции. Нет никаких гарантий того, что деньги будут находиться на счетах отправителя на момент завершения сделки.
• Производителю или поставщику придется тратить средства на обеспечение хранения продукции, которая фигурирует в сделке.

К СВЕДЕНИЮ! Инкассо не получило широкого распространения в России. Это может быть связано с общей юридической неосведомленностью и недостатками подобной формы расчетов.

Разновидности

Инкассо подразделяется на два типа:

• Чистое . В рамках операции используются только платежные бумаги: чеки, векселя. Сопроводительная документация не предоставляется.
• Документарное . В обязательном порядке в банковское учреждение отправляются документы, по которым можно установить факт доставки: накладные, транспортные бумаги, различные счета.

Наиболее востребованным является документарное инкассо, так как оно удовлетворяет требованиям всех сторон. Поставщик получает вознаграждение по договору, а предприятие – сопроводительную документацию.

ВАЖНО! Получатель несет наибольшие риски. Обезопаситься от них можно при помощи банковской гарантии, а также с помощью проверки платежеспособности отправителя.

Участники инкассо

В расчетах вида инкассо принимают участие следующие стороны:

• получатель . Инициирует расчеты по инкассо. Является лицом, которое получает средства от отправителя;
• отправитель . С его счета будут сняты средства. Является получателем сопроводительной документации по осуществляемой сделке;
• банк-ремитент . Банковское учреждение получателя, которому была поручена обработка платежа;
• инкассирующий банк . В качестве него может выступать любое банковское учреждение, которое не является ремитентом. К примеру, это может быть банк, располагающийся в стране отправителя. Финансовое учреждение будет заниматься обработкой платежа и предоставлением сопроводительной документации.

Операция может проводиться через один банк. Это удобно, если расчеты проводятся внутри страны. Инкассо может также применяться в рамках международных переводов.

Этапы расчетов по инкассо

Рассматриваемая форма расчетов подразделяется на ряд ступеней, в процессе прохождения которых нужно предпринять определенные действия. Этапов достаточно много, а потому переводы через инкассо считаются длительными. Выделим ключевые этапы операции:

1. Заключение договора между сторонами, в котором оговаривается порядок расчетов. Указываются сведения о банках, через которые будут переведены деньги.
2. Продукция по договору доставляется предприятию.
3. Поставщик получает сопроводительную документацию, транспортные бумаги. Оговоренный комплект документов отправляется в банк-ремитент.
4. Проводится проверка документации, после чего бумаги направляются в банк предприятия.
5. Отправитель проводит проверку бумаг. Деньги могут быть переведены поставщику только в том случае, если предоставлен полный пакет документов, подтверждающих факт поставки.
6. Предприятием оплачивается платежное . Альтернативный вариант - акцептирование расходов.
7. Сопроводительная документация поступает в распоряжение отправителя только при полной оплате по платежному поручению.

Операция может быть проведена без участия сопроводительной документации. Но подобные случаи крайне редки. Обычно предприятие нуждается в документах для проведения учета. Кроме того, они являются подтверждением поставки и выполнения условий договора поставщиком.

К СВЕДЕНИЮ! Перевод средств между странами по рассмотренной схеме должен соответствовать международным правилам, касающимся работы финансовых институтов. Разработаны они были в 1936 году. Первоначальная версия претерпела значительные изменения. Последняя редакция правил проводилась в 1995 году. Перевод осуществляется в соответствии с международными стандартами. Однако возможны исключения: иные правила одного из государств или заключенный договор между сторонами, не вписывающийся в установленные стандарты.

Когда инкассо становится эффективным?

Расчеты по инкассо имеет смысл проводить при наличии следующих обстоятельств:

• Доверительные отношения между отправителем и получателем.
• Отсутствие ограничений по импорту.
• Сложность получения лицензий.
• Стабильное государственное положение в сферах права и экономики.

Итак.
Инкассо – вид переводов между сторонами, осуществляемый через банковское учреждение. С помощью подобных расчетов отправитель получает сопроводительные документы, а поставщик – деньги по договору. Если сторонами было принято решение о применении инкассо, то имеет смысл прописать данный пункт в договоре. Стопроцентные гарантии при переводах не предоставляются, а потому не рекомендуется выбирать их при взаимодействии с новым партнером. Метод расчетов подходит больше для сторон, которые давно и успешно сотрудничают друг с другом.