Описание механизма.
В учете данных по взаиморасчетам с поставщиками участвуют следующие регистры:
Регистр бухгалтерии
- Хозрасчетный
Регистры накопления
- Взаиморасчеты с контрагентами
- Взаиморасчеты с контрагентами по документам расчета
- Расчеты по приобретению (бухгалтерский учет)
Для возможности контролировать оплату каждой конкретной накладной в карточке договора присутствует реквизит - "По документам расчетов с контрагентами ".Ведение взаиморасчетов по документам расчета позволяет контролировать сроки оплат и оплату конкретных поставок, отслеживать дебиторскую задолженность по срокам долга. Установка данного признака указывает на то, что в документах, участвующих в учете взаиморасчетов с контрагентом будет предоставлена возможность выбора документа расчетов:
- В платежных документах в табличной части "Расшифровка платежа " в дополнении к договору и сделке (заказу) можно указать информацию о расчетном документе (документу отгрузки, поступления), по которому должна быть зафиксирована оплата. Если документ расчета не указан - программа будет считать данную оплату авансом.
- Во все документы закупок, влияющие на взаиморасчеты ("Поступление товаров и услуг" и т.д.) добавлена табличная часть "Предоплата " ("Документы расчетов с контрагентами") для указания информации о платежном документе, которым была осуществлена оплата, сумму взаиморасчетов и сумму в валюте регламентированного учета. Если документ расчета не указан - программа считает, что образуется долг перед контрагентом по данному договору.
В бухгалтерском журнале проводок нет аналитики "документ расчета", однако при проведении документа поставки или оплаты система будет формировать проводки с учетом документов расчета, и основываясь на информации об остатках по управленческим регистрам.
Документы расчеты определяются по регистру "Взаиморасчеты по документам расчетов" в случае, если в договоре установлен признак "По документам расчетов с контрагентом", если же данная галочка не установлены - документы расчетов будут определяться по регистру "Расчеты по приобретению (бухгалтерский учет)".
ВАРИАНТ 1: Признак "По документам расчетов с контрагентом" не установлен
Документы расчетов будут определяться по регистру "Расчеты по приобретению (бухгалтерский учет)"
- При проведении платежного документа:
Если остатки по регистру являются отрицательными (документами расчетов являются документы поступления - перед контрагентом есть задолженность) - то система подберет в качестве документов расчетов - поступления, имеющиеся на остатках.
Если смотреть по ОСВ - остаток по кредиту 60.01 - 8000 рублей
Проводится оплата на сумму 9000 рублей
Направление движения |
Регистратор |
Документ расчетов |
Счет оплаты |
||
Платежка 1 |
Поступление 1 |
Договор 1 |
|||
Платежка 1 |
Поступление 2 |
Договор 1 |
|||
Платежка 1 |
Платежка 1 |
Договор 1 |
По БУ - остаток по дебету 60.02 - 1000 рублей
Если остатки являются положительными - т.е.по данному договору есть аванс
Если смотреть по ОСВ - остаток по Дт 60.02
Тогда документ оплаты сам станет документом расчета - на всю оплачиваемую сумму.
Стало - после проведения оплаты на 9000
2. При проведении поступления
Если остатки по регистру являются положительными (документами расчетов являются документы оплаты - по договору есть аванс)
Если смотреть по ОСВ - остаток по дебету 60.02 - 8000 рублей
Пришли материалы на сумму 9000 рублей
В упр. регистре движения будут следующие:
Направление движения |
Регистратор |
Документ расчетов |
Счет оплаты |
||
Поступление 1 |
Платежка 1 |
Договор 1 |
|||
Поступление 1 |
Платежка 2 |
Договор 1 |
|||
Поступление 1 |
Поступление 1 |
Договор 1 |
И остатки уже будут выглядеть следующим образом:
По БУ - остаток по Кт 60.01 - 1000 рублей
Если остатки являются отрицательными - т.е.по данному договору есть задолженность
Если смотреть по ОСВ - остаток по Кт 60.01
Тогда документ поставки сам станет документом расчета - на всю сумму поступления.
Стало - после проведения поставки на 9000
ВАРИАНТ 2: Признак "По документам расчетов с контрагентом" установлен.
Документы расчетов проставляются вручную. Однако при проведении документа - система всё равно произведет поиск документа расчетов - на основании регистра "Взаиморасчеты с контрагентами по документам расчетов" и если документ расчетов указан не верно - выдаст ошибку.
Правила выбора документов расчета
При заполнении реквизита "Документ расчета" в документах взаиморасчетов - необходимо учитывать следующие правила:
- Дата документа взаиморасчетов(регистратора) должна быть позже даты документа расчета - хотя система позволяет выбрать любой документ в качестве документа расчетов, в том числе дата которого значительно больше даты регистратора - при проведении система выдаст ошибку.
- В документах взаиморасчетов обязательно заполнение счетов учета. В противном случае, система не сможет корректно закрыть документ расчета.
- Регистратор и документ расчета обязательно должны быть проведены по бухгалтерскому учету.
Для проверки корректности указания документов расчета - можно посмотреть движения по регистру "Расчеты по приобретению (бухгалтерский учет)". В частности значение ресурса "Сумма бух. учета" должна быть равна значению ресурса "Сумма взаиморасчетов" с учетом курса документа. Если сумма бух. учета меньше суммы взаиморасчетов - это означает, что по данному документу расчетов - незакрытый остаток меньше отнесенной на него суммы. Необходимо указать другой документ расчетов, либо разбить сумму на несколько документов расчета.
Также недопустимы "двойные" остатки по договору - если взаиморасчеты ведутся "по договору в целом". Т.е. недопустимо, чтобы одновременно были незакрыты документы расчетов поставки и оплаты. Если договор ведется "по заказам" - в рамках договора могут быть одновременно аванс и задолженность - но по различным заказам - в рамках одного заказа "двойных" остатков быть не должно.
Для правильного использования данного отчета и понимания, зачем он нужен, рекомендуется ознакомиться с и ее продолжением.
В конфигурациях "Комплексная автоматизация 1.1", "Управление производственным предприятием 1.3" реальный учет взаиморасчетов с поставщиками и покупателями ведется не на регистре бухгалтерии "Хозрасчетный" (грубо говоря, на плане счетов), а на специальных регистрах накопления, обеспечивающих более глубокую детализацию и оптимизированный доступ.
Почти вся автоматика проведения документов по расчетам с поставщиками и покупателями ориентируется на данные из этих регистров, а в регистр бухгалтерии лишь отражаются конечные синтетические результаты в виде проводок. По этой причине, контрольные мероприятия, связанные с проверкой правильности ведения взаиморасчетов, целесообразно замыкать именно на эти регистры, а не на регистр бухгалтерии и проводки.
Однако, если для регистра бухгалтерии существует стандартный комплект бухгалтерских отчетов (оборотно-сальдовая ведомость, анализ счета и др.), то ни одного типового отчета, расшифровывающего рассматриваемые регистры накопления, в конфигурациях нет.
Для этой цели можно воспользоваться стандартными универсальными отчетами, но по ряду причин это неудобно:
- отсутствие привязки названия отчета (пункта в меню) к характеру выполняемых действий;
- проблемы с настройкой прав доступа;
- в регистр "Расчеты по реализации" остатки и обороты заносятся "наизнанку", со знаком "минус".
- отсутствие поддержки свойств и категорий в универсальном отчете на базе СКД, отсутствие составных группировок в отчете на базе "построителя отчетов";
- принудительно раздельные настройки для проверки расчетов с поставщиками и покупателями (т.к. разные регистры).
В связи с вышеизложенными обстоятельствами, с использованием движка универсального отчета на СКД, разработан данный отчет, лишенный вышеописанных недостатков.
Отчет построен в виде простой ведомости, собирающей остатки и обороты из обоих регистров. Нахождение данных в том или ином регистре можно определить/отобрать по значению поля "Вид расчетов" - "По приобретению" или "По реализации". Отображается начальный остаток, приход, расход, конечный остаток по сумме в валюте регламентированного учета и в валюте взаиморасчетов. Приход соответствует дебету, расход - кредиту. Пример сформированного отчета представлен на рисунке.
С учетом раздела 4 к данному отчету предлагаются ряд контрольных мероприятий. Перед их выполнением требуется восстановить последовательность взаиморасчетов.
1. Проверка соответствия используемого регистра виду договора.
Установите отбор в положение, согласно рисункам, остальные настройки оставьте по-умолчанию. Сформируйте отчет сначала для варианта а), затем для б).
Отчет должен показать пустой результат. Любой узел взаиморасчетов, отображенный с данными настройками, ошибочен тем, что вид договора не соответствует регистру. Например, договор с поставщиком, а регистр по расчетам с покупателями.
Расшифровка по регистратору покажет документы, сформировавшие ошибочные движения. Вероятно имеются неправильно исполненные корректировки записей регистров, либо налицо результат неправильного автоматизированного заполнения документов при обменах и загрузках (при проведении данные не проходили проверку формами документов).
2. Проверка нахождения договоров определенного вида на соответствующих счетах учета взаиморасчетов.
Выполняется посредством настройки отборов примерно следующим образом:
Договор контрагента.Вид договора = "С покупателем". Счет не в группе из списка: 62, 76.06
Договор контрагента.Вид договора = "С поставщиком". Счет не в группе из списка: 60, 76.05
В результате, сформированный отчет покажет, какие узлы взаиморасчетов имеют вид, не соответствующий назначению бухгалтерского счета. Расшифровка по регистратору покажет документы, сформировавшие ошибочные движения. Однако, данную проверку целесообразнее выполнять с помощью бухгалтерского отчета "Анализ субконто" (по субконто Контрагенты, Договоры), настроив его по аналогии.
3. Проверка равенства валюты взаиморасчетов и валюты регламентированного учета для договоров, расчеты по которым ведутся в рублях.
Установите отбор в состояние согласно рисунку. Остальные настройки - по умолчанию. Сформируйте отчет.
Отчет должен показать пустой результат. Любой узел, отображенный с данными настройками, ошибочен тем, что при рублевых расчетах по договору, его суммовой оборот в валюте взаиморасчетов не равен обороту в валюте регламентирванного учета.
Расшифровка по регистратору покажет документы, сформировавшие ошибочные движения. Вероятно:
- в платежных документах в сумме по валюте рег. учета и по валюте взаиморасчетов (в форме документа - слева и справа) стоят разные значения, или курс не равный;
- неправильно сделаны корректировки долга (с такой же проблемой - в табличных частях есть 3 колонки с суммами, для рублевых договоров они должны быть равны);
- при ручном учете по документам расчетов, попытка погасить долг / зачесть аванс, остатка которого на момент проведения документа не имеется.
- имеются неправильно исполненные корректировки записей регистров.
К сожалению, остатки по валютным договорам, и договорам в условных единицах, таким образом не проверить, из за того, что сверяемые суммы по определению в разных валютах.
4. Проверка остатков взаиморасчетов на предмет правильности выбора субсчета долга/аванса и наличия встречного сальдо на них.
Установите настройки согласно следующему плану:
Кросс-таблица , Группировки строк : Договор контрагента, Группировки колонок : Счет, Поля : Любой остаток (кон.) (группы и лишние поля убрать). Отбор : Счет в группе из списка: 60, 62.
Отчет должен отобразить данные, которые необходимо проверить визуально на предмет следующего:
а) Остатки по каждому субсчету должны иметь соответствующий знак (60.01, 60.21, 60.31, 62.02, 62.22, 62.32 - отрицательные, 60.02, 60.22, 60.32, 62.01, 62.21, 62.32 - положительные). Выставить на это условное оформление цветом крайне рекомендуется, чтобы быстрее определять ошибки.
б) По одному договору не должно быть встречных остатков на разных субсчетах одного счета-группы (60.01 / 60.02) что означает одновременно наличие аванса и долга.
На рисунке представлены варианты ошибок а) и б)
Если на договоре включен учет по сделкам, то точно такую же проверку провести в частной расшифровке договора по полю "Сделка" (двойной щелчок - расшифровать - Сделка): по каждой сделке должен быть только либо аванс, либо долг, при этом на самом договоре в целом встречное сальдо может присутствовать.
В массовом случае ведения учета по сделкам можно применить улучшенную настройку: в группировки строк установить поле "Сделка", а в отбор - условие "Договор контрагента.Ведение взаиморасчетов НЕ РАВНО По договору в целом".
Можно также расшифровать любую строку до документа, в разрезе которого висит аванс и долг, что может быть полезно, если на договоре ведется ручной учет по документам расчетов с какой-либо логикой, не соответствующей принципу FIFO.
5. Проверка правильности ведения автоматического учета по документам расчетов (по принципу FIFO).
Данное контрольное мероприятие целесообразно проводить выборочно, т.к. в противном случае, объем данных, которые нужно проанализировать визуально, может быть слишком большой.
В качестве отбора можно использовать контрагента (договор), по которому в контрольном мероприятии №3 выявлены ошибки, либо отбор вида Договор.Вести по документам расчетов = Да. Желательно отобрать также только один счет-группу (60 или 62, или 76.05, или 76.06)
Остальные настройки выставить согласно рисунку:
Полученные отчетные данные проверить визуально на предмет следующего:
а) В рамках каждой группировки счет все начальные остатки должны находиться на первых по времени документах (или отсутствовать), конечные - на последних (или отсутствовать). То есть, визуально проверяется соблюдение принципа FIFO.
б) Остатки в разрезе документов по одному договору должны иметь одинаковый знак (плюс или минус) и находиться либо в счете долга, либо в счете аванса (на 76.xx - просто иметь одинаковый знак). С исключением, если учет ведется в разрезе сделок, или с особой логикой - вручную по документам расчетов.
В случае, если учет по договору ведется в разрезе сделок, то в настройки, в группировки строк, над "Документ" добавить "Сделка". Если ведется ручной учет по документам расчетов, то проверить согласно той логике, которая принята в вашей организации для этого договора.
Каждый документ в данном отчете - это не регистратор, а аналитика хранения остатков. Можно расшифровать любой из них до регистратора, чтобы проверить, какие документы и когда зачитывали аванс (погашали долг) по группировке.
Регулярное выполнение данных контрольных мероприятий позволит минимизировать методические и технические ошибки в учете взаиморасчетов с поставщиками и покупателями, обеспечить соответствие данных регистра бухгалтерии регистрам накопления.
а) Вид ценности Товары, формируется Реализацией, измерение Договор пустое.
1) приход – попадает в книгу продаж, закладка «По реализации»
2) расход
б) Вид ценности Аванс
1) приход – формируется счетом-фактурой на аванс
2) расход – формируется книгой продаж, закладка «Аванс»
Регистр накопления «НДС с авансов»
1) приход – формируется документом «Счет-фактура» на аванс, либо «Ввод начальных остатков НДС»,
2) расход – формируется документом «Формирование книги покупок», закладка «Авансы».
Документ аванса покупателя
например, Платежное поручение входящее
формирует приход по регистру накопления «Расчет по реализации (бух. учет)» с указанием счета оплаты (62.01, 62.02)
Документ «Счет-фактура» на аванс
формирует приход по регистру накопления «НДС начисленный», измерение «Вид ценности» — Аванс, измерение «Договор» заполняется. Сумма равна сумме документа с НДС.
формирует в т.ч. проводку БУ 76.АВ – 68.02 на сумму НДС.
Документ «Реализация товаров и услуг»
формирует расход по регистру «Расчет по реализации (бух. учет)» и регистру накопления «НДС начисленный», измерение «Вид ценности» — Товар, измерение «Договор» не заполняется. На сумму документа, которые могут быть меньше аванса.
Документ «Поступление товаров и услуг»
формирует приход по регистру «НДС предъявленный» и регистру «Расчет по приобретению (бух. учет)».
Документ «Формирование книги покупок»
- закладка «Вычет НДС по приобретенным ценностям» — заполняется остатками по регистру «НДС предъявленный», без отбора по договору.
- закладка «Вычет НДС с полученных авансов» — заполняется остатками на дату документа по регистру «НДС с авансов», «Вид ценности» — авансы полученные, в части закрытия (!) регистра «Расчет по реализации (бух. учет)», т.е. обороты по приходу. Как раз здесь часто и возникают ошибки.
- формирует расход по «НДС предъявленный»
- формирует оборот по регистру «НДС Покупки»
- формирует расход по «НДС с авансов»
Документ «Формирование книги продаж»
- закладка «По реализации» — заполняется остатками «НДС начисленный», где вид ценности – Товар. Без отбора по договору.
- закладка «С авансов» — заполняется остатками «НДС начисленный», где вид ценности – Авансы.
- закладка «Восстановление по авансам» заполняется по остаткам регистра “НДС с авансов” и остаткам “Расчеты по приобретению (БУ)”. В части положительной разницы второго минус первого регистра. В разрезе аналитики Счет-фактура (в регистре НДС с авансов) <-> Документ (в регистре расчеты по приобретению).
- формирует расход по «НДС начисленный», вид ценности Товар
- формирует оборот по регистру «НДС Продажи»
- формирует расход по «НДС начисленный», вид ценности Аванс
С помощью сравнения запроса к 62.02. и 62.32 (аналитика Субконто1, Субконто2), ДО за период и всех проведенных документов «Формирование книги покупок», закладка «Аванс» (аналитика Контрагент, Договор), сумма с НДС – можно выявить ошибки в книге покупок.
Описание механизма.
В учете данных по взаиморасчетам с поставщиками участвуют следующие регистры:
Регистр бухгалтерии
- Хозрасчетный
Регистры накопления
- Взаиморасчеты с контрагентами
- Взаиморасчеты с контрагентами по документам расчета
- Расчеты по приобретению (бухгалтерский учет)
Для возможности контролировать оплату каждой конкретной накладной в карточке договора присутствует реквизит - "По документам расчетов с контрагентами ".Ведение взаиморасчетов по документам расчета позволяет контролировать сроки оплат и оплату конкретных поставок, отслеживать дебиторскую задолженность по срокам долга. Установка данного признака указывает на то, что в документах, участвующих в учете взаиморасчетов с контрагентом будет предоставлена возможность выбора документа расчетов:
- В платежных документах в табличной части "Расшифровка платежа " в дополнении к договору и сделке (заказу) можно указать информацию о расчетном документе (документу отгрузки, поступления), по которому должна быть зафиксирована оплата. Если документ расчета не указан - программа будет считать данную оплату авансом.
- Во все документы закупок, влияющие на взаиморасчеты ("Поступление товаров и услуг" и т.д.) добавлена табличная часть "Предоплата " ("Документы расчетов с контрагентами") для указания информации о платежном документе, которым была осуществлена оплата, сумму взаиморасчетов и сумму в валюте регламентированного учета. Если документ расчета не указан - программа считает, что образуется долг перед контрагентом по данному договору.
В бухгалтерском журнале проводок нет аналитики "документ расчета", однако при проведении документа поставки или оплаты система будет формировать проводки с учетом документов расчета, и основываясь на информации об остатках по управленческим регистрам.
Документы расчеты определяются по регистру "Взаиморасчеты по документам расчетов" в случае, если в договоре установлен признак "По документам расчетов с контрагентом", если же данная галочка не установлены - документы расчетов будут определяться по регистру "Расчеты по приобретению (бухгалтерский учет)".
ВАРИАНТ 1: Признак "По документам расчетов с контрагентом" не установлен
Документы расчетов будут определяться по регистру "Расчеты по приобретению (бухгалтерский учет)"
- При проведении платежного документа:
Если остатки по регистру являются отрицательными (документами расчетов являются документы поступления - перед контрагентом есть задолженность) - то система подберет в качестве документов расчетов - поступления, имеющиеся на остатках.
Если смотреть по ОСВ - остаток по кредиту 60.01 - 8000 рублей
Проводится оплата на сумму 9000 рублей
Направление движения |
Регистратор |
Документ расчетов |
Счет оплаты |
||
Платежка 1 |
Поступление 1 |
Договор 1 |
|||
Платежка 1 |
Поступление 2 |
Договор 1 |
|||
Платежка 1 |
Платежка 1 |
Договор 1 |
По БУ - остаток по дебету 60.02 - 1000 рублей
Если остатки являются положительными - т.е.по данному договору есть аванс
Если смотреть по ОСВ - остаток по Дт 60.02
Тогда документ оплаты сам станет документом расчета - на всю оплачиваемую сумму.
Стало - после проведения оплаты на 9000
2. При проведении поступления
Если остатки по регистру являются положительными (документами расчетов являются документы оплаты - по договору есть аванс)
Если смотреть по ОСВ - остаток по дебету 60.02 - 8000 рублей
Пришли материалы на сумму 9000 рублей
В упр. регистре движения будут следующие:
Направление движения |
Регистратор |
Документ расчетов |
Счет оплаты |
||
Поступление 1 |
Платежка 1 |
Договор 1 |
|||
Поступление 1 |
Платежка 2 |
Договор 1 |
|||
Поступление 1 |
Поступление 1 |
Договор 1 |
И остатки уже будут выглядеть следующим образом:
По БУ - остаток по Кт 60.01 - 1000 рублей
Если остатки являются отрицательными - т.е.по данному договору есть задолженность
Если смотреть по ОСВ - остаток по Кт 60.01
Тогда документ поставки сам станет документом расчета - на всю сумму поступления.
Стало - после проведения поставки на 9000
ВАРИАНТ 2: Признак "По документам расчетов с контрагентом" установлен.
Документы расчетов проставляются вручную. Однако при проведении документа - система всё равно произведет поиск документа расчетов - на основании регистра "Взаиморасчеты с контрагентами по документам расчетов" и если документ расчетов указан не верно - выдаст ошибку.
Правила выбора документов расчета
При заполнении реквизита "Документ расчета" в документах взаиморасчетов - необходимо учитывать следующие правила:
- Дата документа взаиморасчетов(регистратора) должна быть позже даты документа расчета - хотя система позволяет выбрать любой документ в качестве документа расчетов, в том числе дата которого значительно больше даты регистратора - при проведении система выдаст ошибку.
- В документах взаиморасчетов обязательно заполнение счетов учета. В противном случае, система не сможет корректно закрыть документ расчета.
- Регистратор и документ расчета обязательно должны быть проведены по бухгалтерскому учету.
Для проверки корректности указания документов расчета - можно посмотреть движения по регистру "Расчеты по приобретению (бухгалтерский учет)". В частности значение ресурса "Сумма бух. учета" должна быть равна значению ресурса "Сумма взаиморасчетов" с учетом курса документа. Если сумма бух. учета меньше суммы взаиморасчетов - это означает, что по данному документу расчетов - незакрытый остаток меньше отнесенной на него суммы. Необходимо указать другой документ расчетов, либо разбить сумму на несколько документов расчета.
Также недопустимы "двойные" остатки по договору - если взаиморасчеты ведутся "по договору в целом". Т.е. недопустимо, чтобы одновременно были незакрыты документы расчетов поставки и оплаты. Если договор ведется "по заказам" - в рамках договора могут быть одновременно аванс и задолженность - но по различным заказам - в рамках одного заказа "двойных" остатков быть не должно.